เงินเดือนจากต่างประเทศที่โอนเข้าไทย ต้องเสียภาษีปีไหน?

* รูปภาพใช้เพื่อประกอบเนื้อหาเท่านั้น อาจไม่ใช่ภาพเหตุการณ์จริงหรือภาพจริงจากเรื่องในบทความ

เงินเดือนจากงานที่ทำในต่างประเทศตั้งแต่ปีภาษี 2567 ต้องนำมาพิจารณาภาษีไทย เมื่อคุณอยู่ไทยรวมอย่างน้อย 180 วันในปีที่ได้เงิน และนำเงินเดือนนั้นเข้าไทย กรมสรรพากรให้รวมยอดที่นำเข้าในการคำนวณภาษีของปีที่โอน เกณฑ์ 180 วันนับในปีที่เกิดเงินได้ ส่วน ยอดที่โอนให้นำมาคำนวณในปีภาษีที่เข้าไทย

ปีภาษีตรงกับมกราคมถึงธันวาคม และนับวันที่อยู่ไทยจากหลายช่วงมารวมกันได้ มาตรา 41 ถือว่าผู้ที่อยู่ไทยรวมถึง 180 วันเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย รายได้จากต่างประเทศครอบคลุมเงินจากงานหรือกิจการที่ทำในต่างประเทศ รวมถึงรายได้จากทรัพย์สินที่อยู่ต่างประเทศ ถ้าคุณทำงานในไทย เงินเดือนนั้นเกิดจากงานในไทย แม้นายจ้างจะจ่ายจากต่างประเทศ

ต้องแยกปีที่ได้เงินกับปีที่โอน เงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ปี 2567 และเข้าเกณฑ์ผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น เมื่อนำเข้าไทยภายหลังก็ต้องรวมคำนวณในปีที่โอน คู่มือกรมสรรพากรยกตัวอย่างเงินเดือนที่ได้ในปี 2567 แล้วโอนเข้าไทยในปี 2568 ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567 ไม่ต้องนำมารวมคำนวณตามหลักเกณฑ์ใหม่นี้

เงินที่โอนกลับไทยไม่ใช่เงินได้ทุกบาท เงินต้นจากเงินลงทุนที่ย้ายกลับมาไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน แต่ดอกเบี้ย เงินเดือน หรือกำไรจากการขายทรัพย์สินอาจเป็นเงินได้ที่ต้องพิจารณา กรมสรรพากรให้แยกเงินต้นออกจากดอกเบี้ย และให้ดูข้อเท็จจริงว่าจำนวนที่โอนมานั้นเป็นเงินลงทุนหรือรายได้ ถ้าบัญชีเดียวมีเงินหลายที่มา ควรเก็บหลักฐานต้นทางไว้แยกกัน

หากเคยเสียภาษีในต่างประเทศ คุณอาจใช้เครดิตภาษีมาหักภาษีไทยได้เมื่อมีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง คู่มือกรมสรรพากรให้คำนวณแยกตามประเทศและประเภทเงินได้ จำนวนที่ใช้ได้จำกัดอยู่ที่จำนวนที่น้อยกว่าระหว่างภาษีต่างประเทศส่วนที่เกี่ยวกับเงินได้ที่โอน กับเพดานเครดิตที่คำนวณตามภาษีไทย

ก่อนยื่นภาษี ให้รวบรวมหลักฐานแยกตามปี ได้แก่ จำนวนวันที่อยู่ไทยในปีที่ได้เงิน แหล่งและประเภทเงินได้ ปีที่เกิดรายได้ ยอดที่โอนเข้า และหลักฐานภาษีที่จ่ายต่างประเทศ กรมสรรพากรระบุให้ใช้อัตราซื้อของธนาคารพาณิชย์ในวันที่นำเข้า หรืออัตราซื้อถัวเฉลี่ยที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ก่อนวันโอน หากเงินต้นปนกับรายได้ ให้ไล่รายการเดินบัญชีกับเอกสารต้นทางเพื่อแยกยอดก่อนคำนวณ

ขอบคุณภาพประกอบจาก https://graphic.in.th