เปิด 5 ประเทศเก็บภาษีสูง เมื่อวัดจากสัดส่วนต่อเศรษฐกิจ

คำถามว่า “ประเทศไหนจ่ายภาษีมากที่สุดในโลก” ไม่มีคำตอบเดียว เพราะสามารถวัดได้หลายแบบ ทั้งอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสูง ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือรายได้ภาษีรวมเมื่อเทียบกับขนาดเศรษฐกิจ

หากต้องการเปรียบเทียบภาระภาษีของแต่ละประเทศในภาพรวม ตัวชี้วัดที่เหมาะสมกว่าคือ สัดส่วนรายได้ภาษีต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ หรือ Tax-to-GDP Ratio เพราะครอบคลุมรายได้จากภาษีหลายประเภท รวมถึงเงินสมทบประกันสังคมที่ OECD จัดเป็นภาษี

จากข้อมูลเบื้องต้นของ OECD ประจำปี 2024 ประเทศสมาชิกที่มีสัดส่วนรายได้ภาษีต่อ GDP สูงที่สุด 5 อันดับแรก ได้แก่

1. เดนมาร์ก 45.2%

2. ฝรั่งเศส 43.5%

3. ออสเตรีย 43.4%

4. เบลเยียม 42.6%

5. ฟินแลนด์ 42.2%

ตัวเลขดังกล่าวไม่ได้หมายความว่าประชาชนทุกคนต้องจ่ายภาษีตามอัตรานี้ แต่หมายถึงรายได้ภาษีทั้งหมดที่รัฐบาลจัดเก็บได้ เมื่อเปรียบเทียบกับมูลค่าทางเศรษฐกิจของประเทศในปีนั้น

อัตราภาษีเงินได้สูงสุดไม่เท่ากับภาษีที่ทุกคนจ่าย

อีกวิธีหนึ่งที่มักนำมาใช้จัดอันดับคือ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสูงสุด แต่ตัวเลขนี้เป็นเพียงอัตราสำหรับเงินได้ในช่วงบนสุดของระบบภาษีก้าวหน้า ไม่ใช่อัตราที่เรียกเก็บจากรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีทุกคน

นอกจากนี้ การเปรียบเทียบระหว่างประเทศยังต้องดูด้วยว่าตัวเลขนั้นรวมภาษีท้องถิ่น ภาษีเทศบาล ภาษีศาสนา เงินสมทบตลาดแรงงาน หรือภาษีเพิ่มเติมประเภทอื่นแล้วหรือไม่

ข้อมูลของ PwC ในปี 2026 ระบุว่า เดนมาร์ก มีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดประมาณ 57% หรือประมาณ 60.5% เมื่อรวมภาษีตลาดแรงงาน ส่วน ฟินแลนด์ มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดของผู้มีถิ่นที่อยู่ประมาณ 52%

ขณะที่ โกตดิวัวร์ ซึ่งต้นฉบับระบุว่ามีอัตราสูงถึง 60% ปัจจุบันฐานข้อมูลเดียวกันแสดงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่ 32% จึงไม่ควรนำตัวเลขเดิมมาใช้จัดอันดับโดยไม่ระบุปีและวิธีคำนวณ

ถ้าวัดจาก VAT ประเทศใดสูงที่สุด

ในด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ฮังการี มีอัตรา VAT มาตรฐาน 27% ซึ่งสูงที่สุดในกลุ่มประเทศ OECD ส่วนโครเอเชีย เดนมาร์ก และสวีเดนใช้อัตรามาตรฐาน 25%

อย่างไรก็ตาม อัตรา VAT มาตรฐานไม่ได้ใช้กับสินค้าทุกชนิดเสมอไป หลายประเทศมีอัตราลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีสำหรับอาหาร ยา หนังสือ บริการสุขภาพ และสินค้าจำเป็นบางประเภท

ดังนั้น คำว่า “ประเทศที่จ่ายภาษีมากที่สุด” ต้องระบุให้ชัดว่าหมายถึงภาษีประเภทใด หากวัดจากรายได้ภาษีรวมต่อ GDP เดนมาร์กอยู่ในอันดับสูงสุดของ OECD ในปี 2024 แต่หากวัดจากภาษีเงินได้ขั้นสูงสุดหรือ VAT รายชื่อและลำดับอาจแตกต่างออกไป